🧮 个税计算器（工资薪金 · 七级累进）
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种税收。本工具帮助您快速计算工资薪金所得的应纳税额，了解累进税率、速算扣除数和专项附加扣除政策。计算结果仅供参考，具体以税务机关核定为准。
专项附加扣除（元/月）
📋 综合所得七级超额累进税率表（年应纳税所得额）
| 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| ≤36,000 | 3% | 0 |
| 36,000-144,000 | 10% | 2,520 |
| 144,000-300,000 | 20% | 16,920 |
| 300,000-420,000 | 25% | 31,920 |
| 420,000-660,000 | 30% | 52,920 |
| 660,000-960,000 | 35% | 85,920 |
| >960,000 | 45% | 181,920 |
💡 使用案例
案例 1：北京张三，月工资 20000 元，五险一金个人缴纳 3000 元，有子女教育（2000元）和住房贷款利息（1000元）。
- 应纳税所得额 = 20000 - 3000 - 2000 - 1000 - 5000 = 9000 元/月
- 年应纳税所得额 = 9000 × 12 = 108000 元
- 适用税率 10%，速算扣除数 2520 元
- 年个税 = 108000 × 10% - 2520 = 8280 元
- 月个税 = 8280 ÷ 12 = 690 元
- 税后月收入 = 20000 - 3000 - 690 = 16310 元
表单操作与政策口径类问答见下方「常见争议」。
📅 全年逐月计算
什么是个税、综合所得、专项附加扣除
个人所得税：中国居民个人从中国境内和境外取得的所得，非居民个人从中国境内取得的所得，均需依法缴纳个人所得税。居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人。
综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税。工资薪金所得适用 3% 至 45% 的七级超额累进税率。
专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项支出。符合条件的纳税人可以在税前扣除这些支出，降低应纳税所得额。扣除标准由国务院规定，例如每个子女每月 2000 元、住房贷款利息每月 1000 元等。
真实案例
年终奖一次性奖金计税测算
财务在 12 月发放年终奖前，用单独计税与合并计税两种方式试算，选对员工更优且可解释的方案。
结果：对高收入员工采用单独计税，对低收入员工合并计税，结果写入发放说明邮件
月薪 15000 元，有子女教育和住房贷款利息
张三月薪 15000 元，有 1 个正在接受义务教育子女，名下有首套住房贷款并在偿还中。张三可享受子女教育专项附加扣除 2000 元/月、住房贷款利息专项附加扣除 1000 元/月。基本减除费用为 5000 元/月。
结果：应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 - 1000 = 7000 元，适用税率 10%，速算扣除数 210 元，应纳税额 = 7000 × 10% - 210 = 490 元
月薪 30000 元，有赡养老人和住房租金
李四月薪 30000 元，独生子女，父亲年满 65 岁，在省会城市租房居住。李四可享受赡养老人专项附加扣除 3000 元/月、住房租金专项附加扣除 1500 元/月（省会城市标准）。
结果：应纳税所得额 = 30000 - 5000 - 3000 - 1500 = 20500 元，适用税率 20%，速算扣除数 1410 元，应纳税额 = 20500 × 20% - 1410 = 2690 元
月薪 50000 元，多项专项附加扣除
王五月薪 50000 元，有 2 个子女（1 个义务教育、1 个学前教育），正在攻读在职研究生，有首套住房贷款，独生子女且父亲年满 68 岁。可享受：子女教育 4000 元/月、继续教育 400 元/月、住房贷款利息 1000 元/月、赡养老人 3000 元/月。
结果：应纳税所得额 = 50000 - 5000 - 4000 - 400 - 1000 - 3000 = 36600 元，适用税率 25%，速算扣除数 3190 元，应纳税额 = 36600 × 25% - 3190 = 5960 元
年薪百万，高税率区间
赵六年薪 120 万元（月薪 10 万元），单身，无专项附加扣除，基本减除费用 5000 元/月。
结果：应纳税所得额 = 100000 - 5000 = 95000 元，适用税率 45%，速算扣除数 181920 元（年表），月应纳税额 = 95000 × 45% - 15160 = 27590 元，年应纳税额约 33 万元
常见争议
五险一金按什么比例缴纳？
专项附加扣除怎么填？
年终奖怎么算？
起征点可以改吗？
全年一次性奖金怎么算个税？
专项附加扣除需要提交什么材料？
什么情况下需要办理个人所得税汇算清缴？
自由职业者如何缴纳个人所得税？
外籍人士在中国工作的个税优惠政策有哪些？
法律依据
- 个人所得税法 第 1 条：居民个人与非居民个人的认定标准
- 个人所得税法 第 2 条：个人所得税的征税范围：综合所得、经营所得等
- 个人所得税法 第 3 条：个人所得税税率：综合所得 3%-45% 超额累进
- 个人所得税法 第 6 条：应纳税所得额的计算：费用减除、专项附加扣除
- 个人所得税法 第 11 条：综合所得汇算清缴：时间与程序
适用场景
「个税计算器」用于 HR 与员工做快速测算与沟通备忘。结果仅作内部参考，发放工资、申报税费或对外承诺前，请与财务、法务及当地主管部门口径核对。
建议操作步骤
- 按劳动合同与制度填写表单；不确定时可先查阅人社、税务部门公开指引。
- 记录假设条件与输出结果，便于复盘与留痕。
- 将结论与个案事实、内部制度条款交叉验证。
风险提示与注意事项
- 各地细则可能调整；以用人单位所在地最新有效政策为准。
- 本工具不提供法律意见或税务代理；争议请咨询专业人士。
- 年终奖计税、工伤待遇、竞业限制等复杂情形需个案审查书面材料。
所属专题
延伸阅读（站内）
推荐阅读：工资支付规范：时间/形式/扣除的法律红线、年终奖计算全攻略：税率优化与发放策略；也可浏览 人事圈博客、常见问题与 法规索引。
免责声明
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